CONTADORES & AUDITORES PROFESIONALES LTDA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A JUNIO 2009 V/S JUNIO DE 2010

(Expresados en Miles de Pesos Colombianos)

NOTA 1 ENTE ECONÓMICO

CONTADORES & AUDITORES PROFESIONALES LTDA es una Compañía de servicios constituida como una sociedad de responsabilidad limitada según escritura pública No.3850 de la Notaria 52 del círculo de Bogotá en el año 2009, con un plazo de duración de veinte años.

La sociedad tendrá como ACTIVIDAD PRINCIPAL: A) Prestación de servicios de asesoría en el campo contable, bien sea dirigiendo la contabilidad de empresas, personal o entidades u orientando las políticas contables de conformidad con las normas legales al respecto. B) Prestación de servicios de asesoría financiera; tributaria; revisoría fiscal; legal en las áreas tributarias, cambiaria, aduanera comercial, laboral y en auditoría interna y externa, bien sea directamente, por cuenta de terceros o en asocio con ellos, a personas naturales y jurídicas, de carácter racional e internacional. C) Consultorías administrativas y gerenciales a todo tipo de empresa bien sea nacional o extranjera. ACTIVIDAD SECUNDARIA. La sociedad prestara servicio en consultoría profesional, estudios de mercado, comercialización de libros, revistas especializados en temas de: comercio exterior, tributaria, normas internacionales de contabilidad, auditoria y revisoría fiscal. ARTICULO 10. ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA. La sociedad comercializara libros, revistas especializados en temas de comercio exterior, tributaria, normas internacionales de contabilidad, auditoria y revisoría fiscal

NOTA 2 POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES

Las políticas y prácticas contables, y las normas sobre presentación de los estados financieros por "CONTADORES & AUDITORES PROFESIONALES LTDA"., han sido establecidos por la Superintendencia de Sociedades. Para sus registros contables y para la preparación de sus estados financieros la Compañía observa principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, que son prescritos por el Decreto 2649 de 1993, vigente a partir del 1 de enero de 1994, el cual modificó algunas normas en materia contable.

Las principales políticas de contabilidad utilizadas por la Compañía son las siguientes:

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

La provisión se contabiliza con base en la renta gravable ola renta presuntiva, la que fuera mayor e incluye entre otros, los impuestos resultantes de las diferencias temporales entre los gastos deducibles para efectos de impuestos y los gastos registrados para propósitos de los estados financieros.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades y equipo están registradas al costo y se deprecian por el método de línea recta de acuerdo a la vida útil estimada de los respectivos activos. Los gastos incurridos por mantenimiento y reparación se registran contra los resultados del ejercicio y las adiciones y mejoras se registran como mayor valor del activo, depreciándolas en la vida útil restante, utilizando las siguientes tasas anuales:

VALORIZACIONES

Corresponde a las diferencias existentes entre: El valor de realización (Valor Comercial) determinado por avalúos de reconocido valor técnico, y el valor neto en libros de las propiedades, planta y equipo.

Estas valorizaciones se contabilizan en cuentas separadas dentro de los activos y como un superávit por valorizaciones, el cual no es susceptible de distribución. Las desvalorizaciones de activos se registran mediante provisiones con cargo a los gastos del período.

DIFERIDOS

Los activos diferidos se amortizan de acuerdo a su utilización y/o causación.

PASIVOS LABORALES

Los pasivos laborales, inclusive vacaciones acumuladas, se contabilizan mensualmente y se ajustan al fin de cada ejercicio con base en las disposiciones legales vigentes.

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

Los ingresos, costos y gastos se llevan a resultados por el sistema de causación, salvo que no se contabilizan ingresos por intereses, sobre cartera comercial que tenga más de 60 días.

RECLASIFICACIONES

Algunas cifras de los estados financieros del periodo anterior han sido reclasificadas con fines comparativos.

DEUDORES CLIENTES

Las cuentas por cobrar a clientes corresponden a los saldos por cobrar a 30 de junio, por concepto de asesoría, consultaría, revisoría fiscal, capacitaciones, contaduría. De la cuenta clientes se traslado a la cuenta deudas de difícil cobro la cartera con más de 360 días y se le efectuó la provisión individual de cartera.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Están representados por los activos tangibles adquiridos con la intención de emplearlos en forma permanente y que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede de un año. En enero de 2010 se contrató el avalúo técnico el cual no arrojo ningún ajuste de valorización significativo a los activos de la compañía.

La propiedad planta y equipos se encuentran registrados por su costo histórico y depreciación, efectuados hasta junio de 2010. Durante el primer periodo se adquirieron:

ü Terrenos: Edificio

ü Equipo de oficina: muebles y enseres

ü Equipos de computo: computadores, impresoras y copiadora

ü Flota y equipo de transporte: vehículo importado y vehículo aveo emotion

DIFERIDOS

Está constituido por las pólizas de seguros, renovación cámara de comercio, avalúos se amortizan a 12 meses.

VALORIZACIONES

La empresa registra como valorizaciones de propiedad, planta y equipo las diferencias que resulta de comparar el avalúo técnico con el valor neto ajustado en libros. El avalúo técnico fue elaborado en enero del año 2010.

OBLIGACIONES LABORALES

Los valores registrados en estas cuentas corresponden a las prestaciones consolidadas al 31 de junio, las cuales están liquidadas de acuerdo a las regulaciones laborales vigentes, cargando a los resultados del ejercicio el ajuste necesario para consolidar el pasivo causado a la fecha de cierre del balance. Todo el personal está acogido a lo dispuesto en la Ley 50 de 1990 y a la Ley 100 de seguridad social.

INGRESOS OPERACIONALES

Los ingresos operacionales se causan con la prestación de los servicios de asesoría, consultoría, contaduría y revisoría fiscal.